IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en Sri Lanka en 2024 es del 18%. Se aplica a las entregas de bienes y a las importaciones. Las exportaciones en Sri Lanka están sujetas a un tipo nulo.
Umbral de registro del IVA
El umbral del IVA en Sri Lanka es de 15 000 000 LKR (aproximadamente 44 200 EUR) por trimestre y de 60 000 000 LKR (aproximadamente 176 500 EUR) por período de doce meses. Una vez que la empresa haya superado cualquiera de estos umbrales, debe registrarse a efectos del IVA en Sri Lanka. Se permite el registro voluntario. Si la empresa actúa a través de un agente, no es necesario que se registre a efectos del IVA en Sri Lanka y su agente será responsable de presentar y pagar el IVA en Sri Lanka.
IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado por empresas no registradas a efectos del IVA en Sri Lanka no está sujeto a devolución.
Procedimiento de registro
El formulario de solicitud de registro TPR_005_E deberá presentarse a más tardar 15 días contados a partir de la fecha en que ocurrió la responsabilidad de registrarse. La empresa puede solicitar el registro del TIN y del IVA ante el Departamento de Hacienda en la Unidad de Registro de Impuestos en el segundo piso de la Sede de Hacienda en persona, o también es posible en línea con los servicios electrónicos.
Para el registro del IVA en Sri Lanka se requieren los siguientes documentos:
1) Certificado de Registro Comercial;
2) Documentos adicionales para LLC:
- Memorándum;
- Estatutos;
- Lista de Directores;
- Certificado de incorporación.
3) Copias de NIC de los Directores y dueños de negocios;
4) Documentos que acrediten las ventas y la facturación;
5) Extractos bancarios mensuales para comprobar el flujo de caja.
Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
La presentación de las declaraciones del IVA podrá ser mensual o trimestral. El plazo para presentar las declaraciones de IVA no será posterior al último día del mes siguiente al final de cada período impositivo. El pago debe realizarse para un período impositivo determinado a más tardar el día 20 del mes siguiente.
Sanciones en Sri Lanka
Sanción por registro tardío y errores: multa de hasta 25.000 LKR (aprox. 72 EUR) o prisión.
Multa por pago atrasado: 10% del monto adeudado, más 2% por cada mes.