Tasa Estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en los Países Bajos 2023 es del 21%.
Tasa Reducida de IVA
Puede aplicar una tasa reducida del 9% para los siguientes productos:
- Comida;
- Agua;
- Productos agrícolas;
- Medicamentos y productos auxiliares;
- Arte, coleccionables y antigüedades;
- Libros y publicaciones periódicas.
Puede aplicar la tasa del 0% para las siguientes entregas:
- Bienes que entregas al extranjero;
- Bienes que aún no han sido importadas;
- Bienes que usted suministre al almacén de IVA o en él;
- Suministro de barcos y aviones;
- Pesca;
- Productos sujetos a impuestos especiales.
IVA Deducible
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en los Países Bajos, el IVA en las facturas de insumos podría acreditarse.
Ejemplos incluyen: usted compró bienes de un empresario en otro país de la UE o le transfirieron el IVA.
Umbrales
€100,000 – umbral de ventas a distancia.
Procedimiento de registro
Usted debe enviar los siguientes documentos adjuntados a este formulario:
- Documentos que demuestren en qué industria usted está activo en su país de origen;
- Si usted está registrado en una Cámara de Comercio extranjera: certificado de registro;
- Si usted tiene un agente: una copia de la autorización;
- Si usted reside en un país no perteneciente a la UE: Una declaración de impuestos de ese país;
- Si el empresario es una persona física o sociedad: una copia de la identificación de cualquier persona física que no tenga un número de seguro social;
- Si su empresa tiene una forma jurídica diferente: una copia de la escritura de constitución.
Representante fiscal
No existe ningún requisito para designar un representante fiscal en los Países Bajos.
Manteniendo registros
En los Países Bajos, existen reglas estrictas sobre el diseño y el formato de los registros de IVA que deben mantener las empresas o sus agentes fiscales. Los registros deben ser mantenidos por la persona que está sujeta a impuestos o por el responsable de sus cuentas informadas a la Agencia Tributaria competente.
Usted deberá llevar notas periódicas en sus ICVs (Valor en el País), que consiste en las facturas que recibió y los gastos que usted gastó en los ICVs. Debe conservar sus registros durante 7 años.
Fecha de pago del IVA
Si usted es un emprendedor nuevo, el servicio de impuestos le enviará la primera declaración para emprendedores aspirantes en formato electrónico o en papel.
¿Debe pagar el IVA, pero aún no ha recibido una declaración de IVA del servicio de impuestos? En este caso, solicite siempre una declaración de IVA dentro de 1 mes después del período por el que debe pagar el IVA.
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Btw-Alert por medios electrónicos.
Si usted presenta sus declaraciones de impuestos mensualmente, debe presentar su declaración de impuestos a más tardar 2 meses después del período de presentación de informes.
Por ejemplo, la declaración de enero debe presentarse a más tardar el último día de marzo.
Tasas de IVA en las regiones autónomas de los Países Bajos
Las regiones autónomas de los Países Bajos son:
- Aruba (ABW)
- Curazao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, San Eustaquio y Saba (islas BES)
Estas regiones tienen un alto grado de autogobierno, pero siguen siendo parte del Reino de los Países Bajos. Las regiones autónomas de los Países Bajos tienen sus propias tasas de IVA o impuestos al consumo que difieren de las tasas nacionales:
| Región | Código | Código de país | Tarifa estándar | Tarifa reducida |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| San Martín | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, San Eustaquio y Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Nota: El IVA en las islas BES será sustituido por el Impuesto General al Consumo (IGC).
Facturación electrónica en los Países Bajos
La obligación de utilizar facturas electrónicas ya se ha implementado en fases, con actualizaciones continuas y posibles ampliaciones futuras.
2017
- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los proveedores de las entidades del gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todas las entidades del gobierno central.
2019
- La emisión de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para todos los proveedores que tratan con el gobierno central.
- La recepción de facturas electrónicas se convirtió en obligatoria para los organismos del gobierno local.
2024-2025 (Proyecciones futuras)
- Se espera que la emisión de facturas electrónicas se convierta en obligatoria para una gama más amplia de empresas, incluidas las que tratan con entidades del gobierno local y posiblemente en ciertos sectores privados.
- Es probable que la recepción de facturas electrónicas se convierta en un requisito para más empresas, lo que garantizará que todas las entidades puedan procesar facturas electrónicas en un formato estandarizado.
2026 y más allá:
- Posible introducción de la facturación electrónica obligatoria para todas las empresas registradas a efectos del IVA, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME).
- Continuación de la expansión para garantizar una cobertura completa en todos los sectores, posiblemente incluidas las empresas no residentes que operan en los Países Bajos.
Estado actual de las empresas no holandesas:
Actualmente, no existe ninguna obligación legal para que las empresas no holandesas emitan o reciban facturas electrónicas, a menos que traten directamente con entidades gubernamentales holandesas.
Sin embargo, a medida que el sistema de facturación electrónica en los Países Bajos continúa desarrollándose, las futuras regulaciones podrían introducir también requisitos para las empresas no residentes.
Requisitos de los clientes:
Algunos clientes holandeses, especialmente en el sector público o en empresas más grandes, podrían solicitar facturas electrónicas para mejorar la eficiencia y el cumplimiento. Las empresas que operan en los Países Bajos deben estar preparadas para satisfacer estas solicitudes.