IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Malawi en 2024 es del 16,5%, que se aplica a los suministros de bienes en Malawi y a las importaciones, con algunas exenciones como productos animales, vegetales, equipos médicos y jabón. Los suministros de libros, sal, piensos para aves y algunos otros tributan al 0%. Las exportaciones en Malawi también están sujetas a un tipo nulo.
Umbral de registro del IVA
Si los ingresos de las empresas superaron los 25 millones de MWK (aproximadamente 13.500 EUR) durante los últimos 12 meses, deben registrarse a efectos del IVA en Malawi.
Representante fiscal
Las empresas deben asignar un representante acreditado, que sea un sujeto pasivo en Malawi y será responsable de las declaraciones y pagos del IVA, en caso de que la empresa no tenga un establecimiento permanente en Malawi.
Procedimiento de registro
Las empresas que realizan actividades sujetas a impuestos en Malawi deben solicitar el registro del IVA en la oficina de Impuestos Internos de la Autoridad Tributaria de Malawi (MRA) dentro de los 30 días siguientes al momento de convertirse en responsables.
IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado no es recuperable para las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Malawi.
Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Mauricio debe ser de al menos seis años.
Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar declaraciones y pagar el IVA en Malawi electrónicamente mensualmente. La fecha límite es el día 25 del mes siguiente al período del informe.