Israel – Lovat Compliance

IVA tipo estándar

La tasa estándar del IVA en Israel en 2024 es del 17%, que se aplica a los suministros de todos los bienes en Israel y a las importaciones, excepto las actividades que tienen lugar en la Zona de Libre Comercio de Eilat (ZLC). Las exportaciones tienen un tipo nulo.

Umbral de registro del IVA

No existe un umbral de registro en Israel. Las empresas que realicen suministros sujetos al impuesto deben registrarse a efectos del IVA a partir del primer día de dicha actividad.

Representante fiscal

Las empresas deben nombrar un representante fiscal local en Israel dentro de los 30 días siguientes al inicio de la actividad imponible.

Procedimiento de registro

Para el registro del IVA en Israel, las empresas deben presentar el formulario de registro completo y firmado con los siguientes documentos a la autoridad fiscal:

Certificado de inscripción en el Registro Mercantil;
Protocolo de los autorizados para firmar documentos;
Copia de los documentos de identificación de los directores de la empresa;
Acuerdo de compra/arrendamiento del lugar de negocios;
Referencia de la cuenta bancaria de la empresa;
Información sobre la propiedad de la empresa (fuentes de financiación, monto de la inversión y volumen de negocios estimado de las transacciones).

La oficina de impuestos puede solicitar información adicional. En caso de decisión positiva, la empresa obtendrá el Certificado de IVA.

Durante el proceso de registro, una empresa puede definirse como “distribuidor exento” si su facturación prevista es inferior a una cantidad prescrita (aproximadamente 30.000 EUR).

IVA deducible

Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado no es recuperable para las empresas que no están registradas a efectos del IVA en Israel.

Mantener registros

El período de mantenimiento de registros en Israel debe ser de al menos siete años.

Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA

Las declaraciones del IVA en Israel deben presentarse electrónicamente mensual o bimestralmente, dependiendo del volumen de negocios anual de la empresa. La fecha límite para la presentación y el pago es el día 15 del mes siguiente al período del informe. Las empresas que presentan y pagan en línea pueden hacerlo a partir del día 19 del mes siguiente al período del informe.

Sanciones en Israel

Sanción por registro tardío: 1% del importe del volumen de negocios imponible.

Se podrán aplicar multas y sanciones por la presentación tardía de declaraciones y pagos del IVA.

Tasas estándar del IVA

Israel impone una tasa estándar de IVA del 17% a los servicios digitales. Esto se aplica tanto a los proveedores nacionales como extranjeros de servicios digitales para los consumidores israelíes.

IVA Tasa Cero

Ciertas transacciones pueden calificar para una tasa cero de IVA, pero esto generalmente se aplica a los servicios exportados desde Israel en lugar de a los servicios digitales importados. Por lo tanto, para los proveedores extranjeros de servicios digitales se aplica la tasa estándar del 17%.

Límite

Cualquier empresa extranjera que proporcione servicios digitales a clientes israelíes en Israel debe registrarse como pagador del IVA, independientemente del volumen de ventas.

Piezas de evidencia

Para determinar que los servicios digitales se han proporcionado en Israel y determinar la ubicación del cliente y la aplicabilidad del IVA, las empresas deben recopilar pruebas como el lugar de residencia del cliente, el medio de pago utilizado y la infraestructura o equipo a través del cual se presta el servicio. recibido.

Lista de servicios electrónicos

La lista de servicios digitales en Israel incluye lo siguiente:

Servicios suministrados electrónicamente,
Servicios de telecomunicación,
Transmisiones de radio y televisión,
servicios basados en la nube,
mercados en línea,
Servicios de publicidad en línea,
Servicios de alojamiento web y mantenimiento de sitios web,
Servicios de enseñanza a distancia y e-learning,
Servicios profesionales y de consultoría en línea (por ejemplo, legales, financieros).

Procedimiento de registro

El proceso de registro de empresas extranjeras que prestan servicios digitales en Israel requiere la presentación manual a través de un representante fiscal local. Por lo tanto, es necesario designar un representante fiscal local para que actúe en nombre de la empresa en todos los asuntos relacionados con el IVA. Se requieren documentos como el certificado de registro, el documento de identidad del representante local y un formulario de registro del IVA (modelo 821) cumplimentado. Estos documentos deben enviarse al Departamento de IVA de Israel. Una vez que se procese y apruebe el registro, la Autoridad Fiscal de Israel emitirá un número de registro de IVA.

Representante Fiscal

Un representante fiscal local es obligatorio para que las empresas extranjeras gestionen el cumplimiento del IVA en Israel. Este representante maneja todos los procesos relacionados con el IVA, incluido el registro, la presentación de declaraciones y el pago del IVA.

Mantener registros

Las empresas deben mantener registros detallados de las transacciones durante al menos 7 años y deben estar disponibles para su inspección por parte de las autoridades fiscales israelíes.

Presentación de Declaración de IVA y Fecha de Pago

Las declaraciones del IVA deben presentarse periódicamente, generalmente trimestralmente o anualmente, según el volumen de ventas de la empresa. La fecha de vencimiento para la presentación y el pago suele ser el día 15 del mes siguiente al final del período del informe. Los pagos deben realizarse en shekels israelíes (ILS).