En vigor desde el 1 de noviembre de 2011.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Islandia en 2023 es del 24%.
IVA tipo reducido
Los libros electrónicos están actualmente sujetos a una tasa de IVA reducida del 11%. Los libros electrónicos tendrán tasa cero a partir del 1 de enero de 2019.
Umbrales
El umbral de registro de IVA en Islandia para servicios digitales es 2 000 000 ISK en cualquier período de doce meses.
Lista de e-servicios
La legislación islandesa define el suministro de servicios electrónicos de la misma manera que la Directiva del IVA de la UE (Apéndice II):
- El suministro de productos digitalizados en general, incluido el software y los cambios o actualizaciones de software;
- Servicios que brindan o respaldan una presencia comercial o personal en una red electrónica, como un sitio web o una página web;
- Los servicios se generan automáticamente desde una computadora a través de Internet o una red electrónica, en respuesta a la entrada de datos específicos por parte del destinatario;
- La cesión a título oneroso del derecho a poner a la venta bienes o servicios en un sitio de Internet que funciona como un mercado en línea en el que los compradores potenciales hacen sus ofertas mediante un procedimiento automatizado y en el que las partes son notificadas de una venta por correo electrónico generado automáticamente desde una computadora;
- Paquetes de servicios de Internet (ISP) de información en los que el componente de telecomunicaciones forma una parte auxiliar y subordinada (es decir, paquetes que van más allá de aquí;
Acceso a Internet e incluidos otros elementos, como páginas de contenido que dan acceso a noticias, informes meteorológicos o de viajes; parques infantiles; alojamiento de páginas web; acceso a debates en línea, etc.);
- Alojamiento de sitios web y alojamiento de páginas web;
Mantenimiento automatizado, en línea y a distancia de programas;
Administración de sistemas remotos;
- Almacenamiento de datos en línea donde los datos específicos se almacenan y recuperan electrónicamente;
- Suministro en línea de espacio en disco bajo demanda;
- Acceder o descargar software (incluidos programas y software antivirus) más actualizaciones;
- Software para bloquear la visualización de anuncios publicitarios, también conocido como Bannerblockers;
- Descargar controladores, como software que conecta computadoras con equipos periféricos (como impresoras);
- Instalación automatizada en línea de filtros en sitios web;
- Instalación automatizada en línea de cortafuegos;
- Acceder o descargar temas de escritorio;
- Acceder o descargar imágenes fotográficas o pictóricas o protectores de pantalla;
- El contenido digitalizado de libros y otras publicaciones electrónicas;
- Suscripción a periódicos y revistas en línea;
- Weblogs y estadísticas de sitios web;
- Noticias en línea, información de tráfico e informes meteorológicos;
- La información en línea es generada automáticamente por un software a partir de la entrada de datos específicos por parte del cliente, como datos legales y financieros (en particular, datos como datos bursátiles continuamente actualizados, en tiempo real);
- La provisión de espacios publicitarios, incluidos anuncios publicitarios en un sitio web/página web;
- Uso de motores de búsqueda y directorios de Internet;
- Acceder o descargar música en computadoras y teléfonos móviles;
- Acceder o descargar jingles, extractos, tonos de llamada u otros sonidos;
- Acceder o descargar películas;
- Descarga de juegos en ordenadores y teléfonos móviles;
Acceder a juegos en línea automatizados que dependen de Internet u otras redes electrónicas similares, donde los jugadores están geográficamente alejados unos de otros;
- La enseñanza a distancia automatizada depende de Internet o una red electrónica similar para funcionar y cuyo suministro requiere una intervención humana limitada o nula, incluidas las aulas virtuales, excepto cuando Internet o una red electrónica similar se utiliza como una herramienta simplemente para la comunicación entre el maestro y alumno;
- Los alumnos completan los libros de trabajo en línea y los corrigen automáticamente, sin intervención humana.
Procedimiento de registro
Si una empresa extranjera que vende servicios sujetos a impuestos en Islandia no tiene un establecimiento permanente en Islandia, debe encomendar a un agente domiciliado en Islandia para que actúe como su representante, incluido el envío de notificaciones de sus actividades a la RSK (Dirección de Impuestos Internos), recaudando el IVA. sobre los servicios gravados y remitirlo a Hacienda. La empresa extranjera gravable y su representante son ambos responsables de la recaudación y pago del IVA. No es necesario que el pago de un cliente islandés se realice a través del representante de la empresa extranjera en Islandia. El pago puede hacerse directamente a la empresa extranjera.
No se requiere registro cuando el comprador está registrado de acuerdo con el art. 5 de la Ley del IVA y puede contabilizar el IVA sobre los servicios prestados electrónicamente como parte del impuesto soportado (B2B).
Fecha de presentación de declaraciones de IVA
En general, cada período de declaración del IVA es de dos meses, enero/febrero, marzo/abril, mayo/junio, julio/agosto, septiembre/octubre y noviembre/diciembre. El pago del IVA junto con una declaración de IVA debe presentarse a más tardar en la fecha de vencimiento del pago, que es un mes y cinco días después de que finalice el período. Por ejemplo, la fecha de vencimiento de los pagos de enero/febrero es el 5 de abril. Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o día festivo, el siguiente día hábil será la fecha de vencimiento.
Fecha de pago del iva
El mismo día que la fecha de presentación de las declaraciones de IVA (ver arriba).
El pago es posible a través de la banca en línea una vez que se haya presentado la declaración de IVA.
Aquellos que no tienen acceso a la banca en línea en Islandia pueden pagar desde una cuenta bancaria extranjera. En ese caso, es necesario utilizar los siguientes códigos IBAN y SWIFT. Es importante indicar el número de registro de IVA, el año y el período.
Sanciones
Si no se presenta una declaración de IVA para el período, RSK calculará el impuesto sobre las ventas y repercutido. Se agregará un recargo adicional de 5.000 ISK cuando se presente una declaración de IVA en lugar de una estimación.
Mantener registros
El representante deberá mantener cuentas de IVA completas para el suministro de la empresa extranjera en Islandia (tanto compras como ventas), y está obligado a mantener estas cuentas, documentos de ventas, comprobantes, etc. en Islandia durante al menos siete años después del final del año contable. en cuestión.
