Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes irlandeses.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Irlanda en 2024 es del 23%.
Tasa reducida de IVA
Tipo reducido (13,5%)
- Determinados combustibles;
- Determinados servicios de construcción;
- Servicios de reparación;
- Servicios generales de limpieza y mantenimiento;
- Determinados suministros fotográficos;
- Importación de determinadas obras de arte y antigüedades;
- Suministro de alimentos y bebidas en servicios de restauración (excluidos el alcohol, los refrescos y el agua embotellada);
- Alimentos y bebidas de máquinas expendedoras que de otro modo estarían sujetos a un tipo impositivo cero;
- Comida caliente para llevar y té y café calientes;
- Alquileres de hoteles (por ejemplo, pensiones, campings o zonas de acampada);
- Entradas a cines, teatros, determinadas actuaciones musicales, museos, galerías de arte o exposiciones;
- Servicios de ocio (por ejemplo, los que se prestan normalmente en recintos feriales o parques de atracciones);
- Servicios de peluquería;
- Suministro de caballos vivos (excluidos los destinados a la alimentación o a la producción agrícola);
- Alquiler de caballos;
- Suministro de galgos;
- Determinados productos impresos (por ejemplo, folletos, prospectos, catálogos o música impresa; se aplican tipos diferentes a los libros y periódicos).
Segundo tipo reducido (9%)
Durante el período comprendido entre el 1 de mayo de 2022 y el 31 de octubre de 2024, las siguientes entregas están sujetas al segundo tipo reducido del IVA:
- El suministro de electricidad;
- El suministro de gas utilizado para calefacción o iluminación doméstica o industrial, ya sea en forma gaseosa o líquida, con exclusión de:
- El gas para vehículos;
- El gas licuado de petróleo para su uso como propulsor;
- El gas para soldar o cortar metales;
- El gas vendido como combustible para encendedores.
Además, el segundo tipo reducido del IVA se aplica a:
- Las publicaciones periódicas;
- Determinados libros electrónicos y publicaciones periódicas (con exclusión de los dedicados total o predominantemente a la publicidad, o que consisten total o predominantemente en contenido de audio o vídeo);
- La puesta a disposición de instalaciones para la práctica del deporte por una persona que no sea una organización sin ánimo de lucro.
0%
- Las tasas cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplican solo a periódicos y desfibriladores.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10 000 EUR para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10 000 EUR deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Irlanda, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores irlandeses.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA en línea a los Servicios de Ingresos en Línea (ROS, por sus siglas en ingles), junto con los siguientes documentos:
- Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Certificado de IVA.
Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
No es necesario nombrar a un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y declaración de impuestos.
Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la precisión en las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención para los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA
Usted debe pagar el IVA antes del día 19 del mes siguiente al final de cada periodo.
Presentación de declaraciones de IVA
Su empresa debe informar su posición en relación con el IVA presentando declaraciones de IVA periódicas cada dos meses antes del día 19 del mes siguiente. Otros periodos fiscales también están disponibles bajo condiciones específicas.