Indonesia – Lovat Compliance

Tasas estándar del IVA

El tipo estándar del IVA para los bienes en Indonesia es del 11%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

IVA Tasa Cero

Ciertos bienes y servicios en Indonesia están sujetos a una tasa de IVA del 0%. Estos suelen incluir:

Exportación de bienes;
Servicios de transporte de carga internacional;
Servicios relacionados con mercancías que se destinan a la exportación y se procesan en zona franca o zona económica especial:
Ventas de bienes gravados a Zonas Francas (ZLC).

Límite

Las empresas con una facturación anual de 4.800 millones de IDR (aproximadamente 320.000 dólares estadounidenses) o más deben registrarse a efectos del IVA. Las empresas por debajo de este umbral pueden registrarse voluntariamente si desean reclamar créditos por impuestos soportados.

Procedimiento de registro

Para registrarse como pagador del IVA en Indonesia, las empresas deben presentar su solicitud a la Oficina de Impuestos utilizando el sistema de registro en línea. Es necesario proporcionar documentos de constitución, Número de Identificación del Contribuyente (NPWP), comprobante de local comercial y un formulario de registro completo.

Tras la aprobación, la Oficina de Impuestos emitirá un número de registro de IVA.

El registro debe completarse dentro de un mes después de alcanzar el nivel umbral.

Representante Fiscal

Las empresas extranjeras que no tienen presencia física en Indonesia pero realizan transacciones sujetas a impuestos dentro del país deben nombrar un representante fiscal. El representante fiscal debe ser residente en Indonesia y se encargará del cumplimiento del IVA en nombre de la entidad extranjera.

Mantener registros

Las empresas deben mantener registros precisos y completos de todas las transacciones; estos registros deben conservarse durante un mínimo de 10 años y deben estar disponibles para su inspección por parte de las autoridades fiscales.

Presentación de Declaración de IVA y Fecha de Pago

Las declaraciones del IVA en Indonesia deben presentarse mensualmente. El plazo de presentación y pago es el final del mes siguiente al del período impositivo. Por ejemplo, la declaración del IVA de enero debe presentarse y pagarse antes del último día de febrero.

Penalizaciones

Las sanciones por incumplimiento de las normas del IVA en Indonesia incluyen:

Registro tardío: multa de 1.000.000 IDR;
Presentación tardía de declaraciones de IVA: Multa del 2% del IVA a pagar;
Pago atrasado del IVA: Interés del 2% mensual sobre el importe impago;
No emisión de facturas tributarias: Multa del 1% del valor de la transacción.

IVA tipo estándar

La tasa estándar del IVA en Indonesia en 2023 es del 11%, que se aplica a las ventas de bienes digitales proporcionadas por empresas extranjeras a clientes indonesios con algunas exenciones, como la prestación de servicios al área de la Zona de Libre Comercio (isla Batam, isla Sabang, islas Bintan y Karimun). Las exportaciones en Indonesia tienen un tipo nulo.

Umbral de registro del IVA

Las empresas deben registrarse para el IVA en Indonesia si sus ingresos superaron los 600.000.000 IDR (aproximadamente 35.000 EUR) en los 12 meses anteriores, o 50.000.000 IDR (aproximadamente 3.000 EUR) por mes.

Las empresas deben registrarse si son:

Distribuidores en línea de productos digitales;
Operadores de mercados en línea no residentes;
Operadores del mercado en línea de Indonesia.

que brindan servicios B2B y B2C a los clientes de Indonesia.

Se permite el registro voluntario.

Piezas de evidencia

El IVA se paga en el lugar de entrega. Se considera que el territorio de Indonesia es el único lugar de prestación de servicios. El momento del suministro es el evento más temprano entre los siguientes: en el momento en que se produce el servicio, en el momento de la facturación o en el momento en que se paga el precio (total o parcialmente). Un cliente de servicio en Indonesia es una persona física o jurídica, que se define por su ubicación en Indonesia de acuerdo con los siguientes criterios:

Dirección de Envio;
Dirección postal de su cuenta con el vendedor;
Tarjetas de credito o debito;
Dirección IP;
Código telefónico.

Lista de servicios electrónicos

Libros, revistas, periódicos;
Aplicaciones, juegos, software informático;
Películas, música;
Suscripciones a servicios digitales;
Servicios de diseño, marketing, publicidad.

Procedimiento de registro

Las empresas deben presentar la solicitud utilizando el formulario impreso prescrito por la DGT a la oficina de impuestos de Indonesia. Además, se requiere el documento de constitución y los documentos de identificación del propietario. Tras la aprobación de la solicitud de IVA, se debe obtener un certificado electrónico y activar la cuenta de IVA de la empresa en un plazo de 3 meses.

Mantener registros

El período de mantenimiento de registros en Indonesia debe ser de al menos diez años.

Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA

Las declaraciones del IVA en Indonesia se presentan mensual o trimestralmente a la Dirección General de Impuestos de Indonesia (DGT). Los pagos del IVA deben realizarse mensualmente en rupias indonesias.