Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Kosovo es del 18%.
Tarifa reducida
La tasa del 8% se aplica a los siguientes grupos de bienes:
- Agua
-
Suministro de electricidad
- Recogida de residuos y otros servicios de tratamiento de residuos
- Diferentes tipos de productos de cereales y sus derivados
- Varios tipos de aceites
- Productos lácteos
- Sal comestible
- Huevos
- Libros y materiales educativos
- Dispositivos para tecnología digital
- Dispositivos médicos y sus derivados
VAT zero rate
The zero VAT rate applies to the following groups of goods and services:
- Export of goods
- Supply by international bodies
- International transportation
- Deliveries under diplomatic agreements
- Gold supplies to the Central Bank of Kosovo
As well as other related groups of goods and services related to the above.
Límite
Todas las empresas que comercializan bienes o servicios deben registrarse como contribuyentes del IVA en Kosovo si sus ingresos anuales superan los €30.000. Las empresas que no suministran bienes o servicios deben registrarse como contribuyentes del IVA, independientemente del umbral, al comienzo de sus actividades en Kosovo. El umbral de minimis para el IVA de importación es aplicable a envíos valorados en menos de €22 por entrega.
IVA deducible
Las empresas tienen la opción de deducir el IVA soportado utilizado para sus operaciones restándolo del IVA repercutido. El período durante el cual un contribuyente tiene derecho a un reembolso en Kosovo es de 6 años.
Procedimiento de registro
Las empresas que deseen registrarse como contribuyentes del IVA deben presentar una solicitud en papel en la oficina local correspondiente, ya sea por sí mismas o a través de un representante, junto con los documentos de respaldo. La solicitud se procesará dentro de los 5 días y se tomará una decisión sobre si asignarle un número de identificación fiscal.
Representante fiscal
Las empresas no residentes deben designar un representante fiscal local para registrarse como contribuyentes del IVA. Después del nombramiento, el representante realiza todas las acciones necesarias relacionadas con el IVA y responde solidariamente ante la empresa por todas las obligaciones y consecuencias.
Mantenimiento de registros
Todos los registros necesarios relacionados con el IVA, incluidas facturas, libros de contabilidad, cupones, etc., deben mantenerse en orden cronológico y referenciarse entre sí. El período de conservación de estos documentos es de 6 años después del final del período impositivo correspondiente.
Filling VAT return and payment date
The tax period in Kosovo is a month. Therefore, tax returns must be submitted and paid by the 20th day of the month following the reporting period.