A partir del 1 de julio de 2022, las entidades extranjeras deben estar registradas en Bielorrusia y pagar el IVA sobre la venta electrónica de bienes a distancia.
Este requisito se aplica a la venta electrónica a distancia de bienes o transacciones de mediación que involucran compradores en Bielorrusia: personas físicas y jurídicas.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bielorrusia en 2023 es del 20%.
IVA Tipo reducido
10% – para algunos tipos de alimentos, artículos para niños y medicamentos.
Umbrales
El umbral de venta a distancia es de 10,000€.
Quién está obligado a registrarse para el IVA en Bielorrusia
La empresa extranjera está obligada a registrarse a efectos del IVA cuando concurran dos condiciones de forma conjunta:
- La empresa vende productos a compradores individuales de Bielorrusia;
- Los ingresos anuales por la venta de bienes a clientes individuales en Bielorrusia superaron los 10,000€ al año.
La exención es cuando los bienes se venden a través de una plataforma comercial que está registrada en el territorio de la República de Bielorrusia y remite el IVA sobre los bienes vendidos.
Procedimiento de registro
El sujeto pasivo debe registrarse en el Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia. El trámite es electrónico y gratuito.
Los propietarios deberán completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo:
- Extracto de registro comercial;
- Si la empresa nombra un agente fiscal local o un representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
Mercados
A partir del 1 de julio de 2022, los facilitadores de Marketplace ubicados fuera de Bielorrusia deben registrarse para el IVA en Bielorrusia cuando tengan ingresos de Bielorrusia de más de 10,000€ al año. En tal caso, Marketplace está obligado a calcular y remitir todos los impuestos sobre las ventas por las ventas a través de este mercado.
Representante fiscal
No existe ningún requisito para designar un representante fiscal en Bielorrusia.
IVA deducible
Cuando los vendedores remotos se registraron en el régimen simplificado de declaración del IVA sobre las ventas a Personas Físicas, dichos vendedores no pueden acreditar el IVA recibido.
Mantenimiento de registros
Actualmente, el Código Fiscal de la República de Bielorrusia no establece una forma de llevar registros. La contabilidad se lleva a cabo de forma arbitraria, pero se le debe proporcionar la siguiente información:
- Información utilizada para determinar la ubicación de la entidad o de un individuo: nombre completo, dirección, dirección de red, número de identificación fiscal, nombre de dominio, código telefónico internacional, código postal de residencia, información bancaria y más;
- Información para determinar la base imponible: el costo de los servicios prestados, la moneda de pago, la fecha de la prestación del servicio y el número de pagos recibidos (incluidos los anticipos). En caso de devolución (compensación) de fondos: el monto y la fecha de la devolución (compensación).
Fecha de pago del IVA
El pago del IVA debe presentarse antes del día 22 del mes siguiente al trimestre del informe.
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia por medios electrónicos.
La plataforma LOVAT admite la presentación digital.
Los períodos de informe son los siguientes: abril (Q1), julio (Q2), octubre (Q3) y enero (Q4).
El primer período fiscal fue el tercer trimestre de 2022.
La fecha de presentación de las declaraciones de impuestos no es posterior al día 20 del mes siguiente al trimestre del que se informa.