Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del impuesto a las ventas en Austria en 2023 es del 20%.
IVA Tipo reducido
La tasa del 13% y 10% se aplica a algunos productos.
Básicamente, se aplican tarifas reducidas a los servicios. Los productos con tarifa reducida incluyen, por ejemplo, combustible mineral sólido, combustible para calefacción y gasóleo. Puede encontrar una lista completa de bienes preferenciales en la sección 10 de la «Umsatzsteuergesetz».
Ver el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbrales
€35,000 – Umbral de ventas a distancia
Usted debe calcular el umbral por cada Estado Miembro, incluyendo Austria, separadamente. Los empresarios de otros Estados Miembros de la UE que realicen suministros a particulares o contribuyentes sujetos al régimen especial deberán cobrar el IVA austriaco si:
Han superado el umbral de €35,000 en el año anterior:
- el primer suministro de bienes del año en curso se carga con el IVA austriaco.
han excedido el umbral el umbral de €35,000 en el año actual:
- el suministro que supera el umbral es cobrado con el IVA austriaco, así como los siguientes suministros.
Las reglas de las ventas a distancia también se aplican si los productos suministrados han sido importados previamente en la Unión Europea y se han despachado para libre circulación en un Estado Miembro distinto de Austria (Estado Miembro de destino). Por lo tanto, este tipo de suministro (con cargo en Austria) también puede ser realizado por empresarios establecidos en un tercer país o terceros territorios.
IVA deducible
Para verificar si ha excedido el umbral, sume el valor total de las ventas a distancia, debe excluir:
- Suministro de productos intracomunitarios;
- Suministros de nuevos medios de transporte o de productos que están sujetos a impuestos especiales;
- Los suministros a los que se aplica el régimen de márgenes.
Si pagó facturas antes del registro del IVA, puede deducirlos después del registro.
Proceso de registro
Para el registro del IVA, la empresa debe completar y enviar el formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:
- Verf 19: cuestionario para el procedimiento de evaluación.
Además: indicación de los canales de venta (por ejemplo, página de inicio, catálogo, etc.)
Nota: a los vendedores a distancia generalmente no se les asigna un número de IVA ya que solo necesitan un número de cuenta de impuestos para contabilizar el IVA adeudado.
- Verf 26: hoja de firma de muestra;
- Número de IVA válido o certificado de registro como sujeto pasivo (empresario) emitido por la Agencia Tributaria del Estado miembro en el que el empresario ha establecido su empresa (original);
- Copia de los estatutos de la empresa;
- Copia del pasaporte/ID del gerente;
- Copia del certificado de registro.
Representante fiscal
El nombramiento de un Representante Fiscal solo es obligatorio si el proveedor no tiene una dirección permanente, sede o establecimiento fijo en un Estado miembro de la UE y si no existe un procedimiento de mutuo acuerdo adecuado. El representante fiscal también debe ser un destinatario autorizado.
Divulgación/Informe de declaración de impuestos incorrecta o incompleta
Si usted ha excedido el umbral austriaco de ventas a distancia de €35,000 en los años anteriores, pero no ha declarado estos suministros en Austria, debe corregirlo posteriormente y declararlos en Austria. Puede informar una declaración de impuestos incorrecta o incompleta a las autoridades fiscales o revelar completamente estos suministros.
Fecha de pago de IVA
Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:
- De enero a febrero 15 (Declaración preliminar de IVA);
- De 2019 a junio 30 de 2020 en línea o abril 30 de 2020 en papel (declaración anual de IVA).
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a Graz-Stadt Oficina tributaria a través de medios electrónicos. La plataforma de Lovat admite la presentación digital.
El período para presentar declaraciones preliminares de IVA es generalmente el mes calendario.
Si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior es de €30,000 hasta €100,000, el propietario de la empresa debe presentar declaraciones preliminares trimestrales, pero si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior supera los €100,000 – declaraciones preliminares mensuales.
Se debe presentar una declaración de impuestos incluso si no se han realizado transacciones durante el mes calendario correspondiente.
Las fechas para la presentación de declaraciones de impuestos son las siguientes:
- Enero – antes de febrero 15;
- Febrero – antes de marzo 15.
Declaración anual de IVA – antes de junio 30 de 2020 en línea o abril 30 de 2020.
Las empresas también pueden estar al tanto de las fechas de vencimiento en el portal de LOVAT.
Facturación electrónica en Austria
En Austria, desde 2014, todos los organismos del gobierno federal deben recibir facturas electrónicas de los operadores económicos. La plataforma principal para procesar estas facturas es eRechnung.gv.at, que también está integrada con el Unternehmensserviceportal (USP) para la autenticación y el envío de facturas. Los formatos estándar utilizados son ebInterface y Peppol-UBL. Desde 2022, solo se admite el formato XML ebInterface, mientras que otros formatos como PDF no se aceptan.
Las facturas electrónicas en Austria deben almacenarse durante un mínimo de siete años. Los requisitos obligatorios de facturación electrónica (B2G) se aplican solo a los organismos del gobierno federal, mientras que no existen requisitos obligatorios para las empresas a nivel B2B.
Cronología de la implementación de la facturación electrónica en Austria
2014: Se introduce la facturación electrónica obligatoria para los proveedores del gobierno federal austriaco.
2016: Ampliación de la facturación electrónica obligatoria para incluir a todos los proveedores de organismos públicos.
2020: Adopción total de la facturación electrónica para la contratación pública de conformidad con la Directiva 2014/55/UE de la UE.
2024-2025 (proyecciones futuras): posible expansión de la facturación electrónica obligatoria a otros sectores, incluidas las empresas privadas.
2026 y más allá: posible introducción de nuevas regulaciones para garantizar el cumplimiento en todos los sectores empresariales, con especial atención a las pequeñas y medianas empresas (PYME).