Standard Satz
Der Normalsatz der Mehrwertsteuer in North Carolina für 2024 beträgt 4.75%
Verkauf steuerfreier Produkte und Dienstleistungen
- Verschreibungspflichtige Medikamente;
- Lebensmittel, ausgenommen Fertiggerichte;
- Medizinische Geräte, Artikel wie Rollstühle, Krücken und Hörgeräte;
- Juristische und medizinische Dienstleistungen;
- Bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse.
Wer ist in North Carolina zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet?
Jedes Unternehmen, jede Einzelperson oder Einrichtung, die in irgendeiner Funktion in North Carolina geschäftlich tätig ist, muss sich online oder per Post bei der Behörde registrieren, um eine Registrierungsbescheinigung zu erhalten und Umsatzsteuer zu erheben. Diese Anforderung gilt sowohl für Verkäufer im Bundesstaat als auch für Fernverkäufer.
Schwelle
Seit dem 1. November 2018 erhebt North Carolina Umsatzsteuererhebungspflichten für Fernverkäufer, die im laufenden oder vorherigen Jahr einen Bruttoumsatz von über 100.000 USD oder 200 Transaktionen erzielen. Diese Schwellenwerte gelten einheitlich sowohl für Waren als auch für digitale Dienstleistungen, ohne Unterscheidung zwischen den beiden.
Schwellenwerte für Händler nach Bundesstaat
Marktplatz-Schwellenwerte nach Bundesstaat
Für das SaaS-Geschäft gelten die Sonderregeln.
Steuerschwellenwerte für Software als Dienstleistung nach Bundesstaat.
Online-Marktplätze
Seit dem 1. Februar 2020 sind Marktplatzanbieter wie Amazon oder eBay verpflichtet, im Namen von Drittanbietern in North Carolina Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen. Einzelne Verkäufer, die diese Plattformen nutzen, müssen sich nicht separat für die Umsatzsteuer registrieren, wenn alle ihre Verkäufe über den Marktplatz abgewickelt werden.
Registrierungsverfahren
Verkäufer können sich über die Online-Unternehmensregistrierungswebsite der Abteilung oder durch Senden eines ausgefüllten Formulars NC-BR registrieren.
Umsatzsteuerzahlung und Anmeldetag
- Wenn Ihre Steuerschuld konstant zwischen 100 und 20,000$ pro Monat liegt, sollten Sie monatlich eine Steuererklärung einreichen und am oder vor dem 20. eines jeden Monats Steuern für alle Steuern zahlen, die für den vorherigen Kalendermonat fällig sind.
- Wenn Ihre Steuerschuld durchweg weniger als 100$ pro Monat beträgt, müssen Sie vierteljährlich eine Steuererklärung einreichen und die am oder vor dem letzten Tag des Monats fälligen Steuern für alle für das vorherige Kalenderquartal fälligen Steuern zahlen.
- Wenn Ihre Steuerschuld mehr als 20,000$ pro Monat beträgt, sollten Sie monatlich eine Steuererklärung einreichen und am oder vor dem 20. eines jeden Monats Steuern für alle Steuern zahlen, die für den vorherigen Kalendermonat fällig sind. Zusätzlich zur Steuerzahlung müssen Sie eine Vorauszahlung für die Steuerschuld des nächsten Monats leisten. Monatliche Steuererklärungen und Vorauszahlungen sollten online eingereicht werden.
Strafe und Interesse
Wenn Steuern fällig sind, wird sowohl ein Versäumnis, eine Strafe von 5% pro Monat oder einen Bruchteil davon (nicht mehr als 25%) einzureichen, als auch ein Versäumnis, eine Strafe von 10% zu zahlen, fällig. Die Zinsen werden auf den Steuerbetrag berechnet, der vom Datum der Steuerzahlungsfrist bis zum Datum der tatsächlichen Zahlung der Steuer zu zahlen ist.
Umsatzsteuerfreier Urlaub in North Carolina
In North Carolina gibt es derzeit keine umsatzsteuerfreien Tage.
Umsatzsteuer-Nexus in North Carolina
- Physische Präsenz: Unternehmen mit physischer Präsenz im Bundesstaat, einschließlich Büros, Lagerhäusern oder Vertretungen, müssen Umsatzsteuer erheben.
- Wirtschaftlicher Nexus: Wird festgelegt, wenn ein Unternehmen im vorherigen oder aktuellen Kalenderjahr einen Bruttoumsatz in North Carolina von über 100.000 USD oder 200 oder mehr separate Transaktionen mit Käufern im Bundesstaat erzielt hat.