Dieser Leitfaden behandelt nur die Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Wenn Sie Waren verkaufen, gilt dieser Leitfaden nicht.
MwSt. für grenzüberschreitende elektronische Dienste tritt am 1. Mai 2017 in Kraft.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Taiwan, China im Jahr 2023 beträgt 5%.
MwSt. Reduzierter Satz
Es ist kein reduzierter Satz festgelegt.
Schwelle
Ein Unternehmen für elektronische Dienstleistungen, das elektronische Dienstleistungen an inländische Privatpersonen verkauft, muss einen Antrag auf Steuerregistrierung stellen, wenn der jährliche Umsatz für das Vorjahr oder das laufende Jahr 480.000 NT $ übersteigt.
Beweisstücke
Für den Fall, dass die gekauften Dienstleistungen ohne physischen Standort genutzt werden, haben die Personen, die ihren Wohnsitz oder Wohnsitz im Hoheitsgebiet des R.O.C. oder die Personen in den folgenden Situationen:
- Diejenigen, die Computer oder mobile Geräte für die Verbindung mit dem Internet oder anderen elektronischen Werkzeugen über Technologien wie Elektronik, Funk und Glasfaser verwenden, um Dienste, ihre Geräte oder Geräte zu erwerben, die im Gebiet des R.O.C.;
- Für diejenigen, die mobile Geräte zum Kauf von Diensten verwenden, lautet die Landesvorwahl ihres Mobiltelefons 886;
- Personen, aus denen für Transaktionen relevante Informationen wie die Rechnungsadresse, das Bankkonto für die Zahlung, die IP-Adresse von Geräten oder Geräten, die SIM-Karte eines Geräts usw. als inländische Personen abgeleitet werden können.
Für den Fall, dass die gekauften Dienstleistungen an einem physischen Ort im Hoheitsgebiet des R.O.C. verwendet werden, die Personen, die die Dienstleistungen erwerben. Der Standort der verwendeten Dienste wird wie folgt identifiziert:
- Wenn ein Zusammenhang zwischen den erbrachten Dienstleistungen und den Immobilien besteht (z. B. Beherbergungs- oder Gebäudereparaturleistungen usw.), befindet sich die Immobilie im Hoheitsgebiet des R.O.C.;
- Wenn die Transportdienstleistung erbracht wird, befindet sich der Ort der genutzten Dienstleistungen im Hoheitsgebiet des R.O.C.;
- Wenn die Dienstleistungen in verschiedenen Formen von Aufführungen, Ausstellungen usw. erbracht werden, liegt der Ort der genutzten Dienstleistungen im Gebiet des R.O.C.;
- Für andere genutzte Dienste, deren Standort im Gebiet des R.O.C.
E-Services-Liste
- Die verwendeten Dienste werden über das Internet oder andere elektronische Tools heruntergeladen und zur Verwendung auf Computern oder Mobilgeräten (wie Smartphones, Tablets usw.) gespeichert;
- Die Dienste werden online oder über andere elektronische Tools verwendet, ohne auf Geräten gespeichert zu werden, einschließlich digital verwendeter Dienste wie Online-Spiele, Werbung, audiovisuelles Surfen, Sprachfrequenzübertragung und Informationsinhalte (wie Filme, Seifenopern, Musik) usw.) und interaktive Kommunikation;
- Andere genutzte Dienste werden über das Internet oder andere elektronische Tools bereitgestellt. Beispielsweise werden die Dienste über die Online-Plattformen bereitgestellt, die von einer elektronischen Offshore-Geschäftseinheit eingerichtet und an einem physischen Standort verwendet werden.
Registrierungsverfahren
Die Registrierung kann über die Mehrwertsteuer für grenzüberschreitende elektronische Dienste auf der Steuerregistrierungsplattform des Finanzministeriums erfolgen. Dem Antrag sollten Qualifikationsdokumente beigefügt sein, aus denen hervorgeht, dass ein Unternehmen von seinem Heimatland zur Registrierung oder Niederlassung zugelassen wurde, und gegebenenfalls die Vollmacht für den Steuerberater.
Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung
Unabhängig davon, ob ein digitales Unternehmen Verkäufe tätigt oder nicht, muss es alle zwei Monate vor dem fünfzehnten Tag des folgenden Zeitraums eine Steuererklärung einreichen.
Datum der Zahlung der MwSt.
Der Mehrwertsteuerbetrag in NTD muss bis zum fünfzehnten Tag des folgenden Zeitraums bezahlt sein.
Strafen
Digitale Unternehmen, die nach einer neuen Verordnung keine Steuerregistrierung beantragen und nicht nur innerhalb einer bestimmten Frist die Anforderungen erfüllen müssen, können mit einer Geldstrafe von mindestens 3.000 NT $ und höchstens 30.000 NT $ bestraft werden.
Im Falle eines Verstoßes gegen die Anforderungen innerhalb der festgelegten Frist kann das Unternehmen für jeden Verstoß gemäß der Verordnung nacheinander bestraft werden. Wenn das Unternehmen für Offshore-elektronische Dienstleistungen Steuern umgeht, wird es zur Zahlung geschuldeter Steuern verfolgt und mit einer Geldstrafe von höchstens dem Fünffachen der Steuerhinterziehung belegt, und der Betrieb seines Geschäfts kann ausgesetzt werden.