Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen verkaufen.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Spanien im Jahr 2024 beträgt 21%.
MwSt. Reduzierter Satz
10%
Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, darunter:
- Essen;
- Pharmazeutische Produkte;
- Restaurants und Catering-Service;
- Hotelunterkunft.
4%
Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, darunter:
- Essen;
- Bücher;
- Zeitungen und Zeitschriften.
Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.
Schwellenwerte
35.000 € – für Fernverkäufe
Wenn der Fernumsatz eines Unternehmens die Schwelle erreicht, muss sich das Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren. Ein Händler kann beantragen, in Spanien für die Mehrwertsteuer registriert zu werden, bevor er den Schwellenwert erreicht
0 €
- Wenn ein Verkäufer ein lokales Lager verwendet (z. B. Amazon FBA);
- Wenn ein Verkäufer verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak oder Alkohol verkauft.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Spanien verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an spanische Lieferanten gezahlt.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein MwSt.-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen ausfüllen und einreichen.
Alle Dokumente müssen von einem zertifizierten Übersetzer aus der von der spanischen Steuerbehörde genehmigten Sonderliste apostilliert und ins Spanische übersetzt werden
- Gründungsurkunde oder Handelsregisterauszug;
- Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Steuervertreter
Steuerpflichtige Unternehmen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union sind verpflichtet, Steuervertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Umsatzsteuerregistrierung und der Einreichung von Umsatzsteuererklärungen zu erledigen.
Aufzeichnungen führen
Nach den Informationen auf der Website der spanischen Steuerbehörde werden die verschiedenen Dokumente in Papierform oder in elektronischer Form auf jede Weise gespeichert, die es der an die Pflicht gebundenen Partei ermöglicht, die Echtheit ihrer Herkunft, die Integrität ihres Inhalts und ihre Lesbarkeit zu gewährleisten. sowie sofortiger Zugang der Steuerbehörde zu ihnen, außer aus hinreichend begründeten Gründen. Diese Pflicht kann mit elektronischen Mitteln erfüllt werden.
Wenn sich die erhaltenen oder ausgestellten Rechnungen auf Akquisitionen beziehen, für die Mehrwertsteuerbeträge getragen wurden und deren Abzug einer Regularisierungsfrist unterliegt, müssen diese Rechnungen für die entsprechende Regularisierungsperiode und die vier folgenden Jahre aufbewahrt werden.
Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen Spaniens
Die autonomen Regionen Spaniens, die Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla, setzen ihre Mehrwertsteuersätze um, die sich von denen auf dem Festland unterscheiden.
- Kanarische Inseln: Der Normalsatz beträgt 7%. Ermäßigter Satz von 3%. Erhöhter Satz von 9,5%.
- Ceuta: Der Normalsatz beträgt 0,5%. Erhöhte Sätze von 3%, 5% und 10%.
- Melilla: Der Normalsatz beträgt 4%. Erhöhte Sätze von 3%, 4%, 5%, 7% und 10%.
Datum der Zahlung der Mehrwertsteuer
Periodische Mehrwertsteuerzahlungen sind vierteljährlich oder monatlich fällig.
Die fällige Mehrwertsteuer muss vor dem 20. Tag (außer im IV. Quartal oder Dezember – 30. Januar) des auf den Zeitraum folgenden Monats gezahlt werden.
Einreichung der MwSt.-Erklärung
Ein Steuerzahler muss die MwSt.-Erklärung auf elektronischem Wege an Agencia Tributaria übermitteln. Die LOVAT-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.
Die Steuerperiode beträgt einen Monat (nur für Einzelunternehmer, Fachleute, Unternehmen und nicht juristische Personen mit einem Umsatz von mehr als 6.010.121,04 €) oder ein Viertel. Umsatzsteuererklärungen müssen auf elektronischem Wege vor dem 20. des auf den Zeitraum folgenden Monats eingereicht werden (Ausnahme für das IV-Quartal oder den Dezember – 30. Januar).
Die jährliche Mehrwertsteuererklärung muss am 30. Januar ausgefüllt werden.
Unternehmen können die Fristen auch über das Lovat-Portal verfolgen.