Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die seit dem 1. Januar 2018 auf die Einfuhr und Lieferung von Waren und Dienstleistungen in Saudi-Arabien erhoben wird.
Mehrwertsteuer-Normalsatz
15% ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Saudi-Arabien, der auf fast alle Arten von Waren erhoben wird. Er wurde am 1. Juli 2020 geändert. Vorher betrug er 5%.
Mehrwertsteuer-Nullsatz
Der Mehrwertsteuer-Nullsatz gilt für:
- Bereitstellung qualifizierter Transportmittel
- Qualifizierte Medikamente und qualifizierte medizinische Güter
- Angebot für Investitionen
- Lieferung qualifizierter Metalle (Gold, Silber oder Platin)
- Warenexporte
- Internationale Schifffahrts- und Personenbeförderungsdienste
Ausgenommene Lieferung
Die Ausstellung oder Lieferung eines Gutscheins, der den Empfänger zu einer Warenlieferung berechtigt, ist von der Umsatzsteuer befreit.
Schwelle
Der Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung von Kleinunternehmen liegt bei 375.000 SAR (ca. 100.000 US-Dollar) für inländische saudi-arabische Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen tätigen. Ein gebietsfremdes Unternehmen, das nicht in Saudi-Arabien ansässig ist, muss sich registrieren lassen, wenn ein solches Unternehmen unabhängig vom Wert der Lieferungen zur Zahlung von Steuern auf die Lieferungen verpflichtet ist. Für ausländische Unternehmen, die an Kunden in Saudi-Arabien verkaufen, gibt es keine Registrierungsschwelle.
Recht auf Vorsteuerabzug
In Saudi-Arabien können Unternehmen im Allgemeinen einen Abzug der Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen beantragen, die für steuerpflichtige Lieferungen verwendet werden oder verwendet werden sollen. Das heißt, wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen erwirbt, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden und der Mehrwertsteuer unterliegen, kann es die für diese Käufe gezahlte Mehrwertsteuer von der Mehrwertsteuer abziehen, die es für die von ihm erbrachten Lieferungen erhebt.
Registrierungsverfahren
Um sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, muss das Unternehmen zu Beginn eine TIN-Nummer erhalten. Für die Steuerregistrierung müssen Unternehmen der Steuerbehörde die erwarteten steuerpflichtigen Umsätze für das nächste Jahr, die Höhe der steuerpflichtigen Umsätze in Saudi-Arabien für das letzte Jahr, die erwarteten steuerpflichtigen Ausgaben für das nächste Jahr und den tatsächlichen Betrag für das letzte Jahr vorlegen.
Mehrwertsteuervertreter
Unternehmen, die nicht in Saudi-Arabien ansässig sind, müssen einen lokalen Steuervertreter ernennen. Dieser Steuervertreter muss von GAZT zugelassen sein und im Namen des Unternehmens hinsichtlich seiner Mehrwertsteuerpflichten im KSA handeln.
MwSt.-Erklärung
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen bei GAZT eine Umsatzsteuererklärung einreichen. Es gibt zwei Berichtszeiträume für die Mehrwertsteuer:
– Monatliche Mehrwertsteuererklärung für steuerpflichtige Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 40 Millionen SAR.
– Der vierteljährliche Berichtszeitraum für alle anderen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen.
Spätestens am letzten Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt, auf den sich die Umsatzsteuererklärung bezieht, muss die Umsatzsteuererklärung eingereicht und die entsprechende Zahlung der fälligen Nettosteuer erfolgen. Wenn die Umsatzsteuererklärung nicht rechtzeitig eingereicht wird, werden am Ende 5-25% der Umsatzsteuer in Rechnung gestellt, für die die Umsatzsteuererklärung hätte abgegeben werden sollen. Bei nicht rechtzeitiger Zahlung der Mehrwertsteuer wird eine Geldbuße in Höhe von 5% der geschuldeten Mehrwertsteuer verhängt.