Mehrwertsteuer-Normalsatz
Normaler Mehrwertsteuersatz (2024) – 23%.
Ermäßigte Mehrwertsteuersätze
- 13% – gilt für einige Lebensmittel und Wein, bestimmte fossile Brennstoffe, Musikinstrumente usw.
- 6% – gilt für Grundnahrungsmittel, bestimmte Bücher und Zeitungen, bestimmte pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte, Personenbeförderung und Hotelunterkünfte usw.
- 0% – gilt für Standardlieferungen, wie z. B. Exporte oder innergemeinschaftliche Lieferungen, die mit 0% besteuert werden.
Darüber hinaus sind bestimmte Artikel von der Mehrwertsteuer befreit, insbesondere Gesundheitsdienstleistungen, öffentliche Bildung und Finanzdienstleistungen.
Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen Portugals
Madeira hat demnach:
- Normalsatz: 22%;
- Ermäßigter Satz: 12%;
- Superermäßigter Satz: 5%.
Für die Azoren:
- Normalsatz: 16%;
- Ermäßigte Sätze: 9%, 5%;
- Superermäßigter Satz: 4%.
Schwellenwerte
Ab Juli 2021 wurden die Schwellenwerte für Fernverkäufe abgeschafft und durch einen einheitlichen Schwellenwert von 10.000 EUR für alle EU-Mitglieder ersetzt.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Die Vorsteuer ist grundsätzlich abzugsfähig, wenn die Waren oder Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
Registrierungsverfahren
So registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer in Portugal:
- Bereiten Sie alle erforderlichen Unterlagen vor.
- Füllen Sie die erforderlichen Formulare aus.
- Senden Sie sie über die E-Portugal-Website der Regierung an die portugiesische Steuerbehörde.
- Bewerben Sie sich beim nationalen Register der Unternehmen.
Nach der Registrierung wird eine portugiesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Format „PT123456789“ zugewiesen, die für alle mehrwertsteuerbezogenen Transaktionen erforderlich ist.
Steuervertreter
Unternehmen außerhalb Europas können sich nicht direkt in Portugal für die Mehrwertsteuer registrieren. Diese Unternehmen müssen einen Mehrwertsteuervertreter einsetzen – ein lokales Unternehmen, das alle Mehrwertsteuerpflichten im Namen des Unternehmens erfüllt. Dieser Vertreter haftet für die Mehrwertsteuerpflichten, was eine Kaution oder Bankgarantie erforderlich machen kann.
Aufbewahrung von Aufzeichnungen
Alle Aufzeichnungen und Belege, einschließlich solcher im Zusammenhang mit der Analyse, Programmierung und Ausführung von Informationssystemen, müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.
Mehrwertsteuerzahlungstermine
Regelmäßige Mehrwertsteuerzahlungen sind entweder vierteljährlich oder monatlich fällig.
- Monatlich: Die Mehrwertsteuer muss bis zum 15. Tag des zweiten Folgemonats gezahlt werden.
- Vierteljährlich: Die Mehrwertsteuer muss bis zum 20. Tag des zweiten Folgemonats gezahlt werden.
Einreichen von Mehrwertsteuererklärungen
In Portugal müssen alle steuerbezogenen Dokumente elektronisch eingereicht werden. Steuerzahler müssen Steuererklärungen einreichen, Rechnungen einreichen und andere Steuerpflichten auf digitalem Wege erfüllen. Die LOVAT-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.