Namibia – Lovat Compliance

Mehrwertsteuer-Standardsatz

Der Mehrwertsteuer-Standardsatz in der Republik Namibia beträgt im Jahr 2023 15% und gilt mit bestimmten Ausnahmen für Warenlieferungen und Importe.

Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung

Wenn der Umsatz der Unternehmen in den letzten 12 Monaten N$ 500.000 (ca. EUR 25.000) überstieg, müssen sie sich in Namibia für Umsatzsteuerzwecke registrieren. Eine freiwillige Registrierung kann erfolgen, wenn der geschätzte Umsatz N$ 200.000 (ca. EUR 10.000) beträgt.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Aufwendungen, die für den Betrieb nicht relevant sind, können nicht als Abzug geltend gemacht werden.

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Anmeldeverfahren

Unternehmen müssen innerhalb von 21 Tagen ab dem ersten Tag ihrer steuerpflichtigen Tätigkeit in Namibia eine Gewerbeanmeldung beantragen. Ein Registrierungsantrag muss in einer Form erfolgen, die vom Kommissar festgelegt wird. Das Unternehmen, das die Registrierung in Namibia beantragt, muss dem Kommissar die zusätzlichen Informationen und Unterlagen zur Verfügung stellen, die der Kommissar für die Registrierung dieses Unternehmens möglicherweise benötigt. Es ist zwingend erforderlich, einen Steuervertreter in Namibia zu haben, der die Mehrwertsteuer registriert, einreicht und entrichtet.

Aufzeichnungen führen

Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Namibia muss mindestens fünf Jahre betragen.

Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung

Unternehmen müssen in Namibia alle zwei Monate Steuererklärungen einreichen und die Mehrwertsteuer entrichten. Die Frist endet am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Strafen in Namibia

Strafe für verspätete Registrierung – das Doppelte des Betrags, der ab dem Zeitpunkt geschuldet wird, an dem das Unternehmen in Namibia umsatzsteuerpflichtig wird.
Strafe für die verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen oder Einfuhranmeldungen – 100 N$ pro Tag.
Strafe für verspätete Zahlung – 10% des fälligen Betrags.
Strafe für Fehler – doppelter Betrag.

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Mehrwertsteuer-Normalsatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Namibia beträgt im Jahr 2023 15 %.

Schwelle

Nicht ansässige Unternehmen, die dauerhaft Dienstleistungen für Namibia erbringen, müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren, wenn ihr Einkommen 500.000 NAD (ca. 26.800 USD) übersteigt.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer ist erstattungsfähig, wenn der Betrag der zu erstattenden Vorsteuer höher ist als der Betrag der zu zahlenden Ausgangssteuer.

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Beweisstücke

Das namibische Recht sieht keine genaue Definition des Ortes der Erbringung digitaler Dienstleistungen vor.

E-Services-Liste

Die Liste der digitalen Dienste umfasst Folgendes:

E-Books, Bilder, Filme und Videos;
Lautbasierte Software und As-a-Service-Produkte wie Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
Online-Werbung und Affiliate-Marketing;
Dating;
Softwarelizenzierung, Updates und Add-ons, einschließlich Website-Filter und Firewalls;
Mobile Anwendungen, Videospiele und Online-Spiele;
Webcasts und Webinare;
Suchmaschinendienstleistungen;
Soziale Netzwerke.

Andere Dienste, die aufgrund ihrer Natur über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk bereitgestellt werden, sind im Wesentlichen automatisiert und erfordern nur minimale menschliche Beteiligung.

Anmeldeverfahren

Sie können die Umsatzsteuer-Registrierung in Namibia sowohl online als auch auf Papier beantragen. Der Antrag muss ausgefüllt und an die NamRA-Steuerbehörde gesendet werden. Nach Genehmigung und Erhalt der Anmeldebescheinigung wird die Anmeldung am ersten Tag des zweiten Monats nach deren Bestätigung wirksam.

Steuervertreter

Nichtansässige Unternehmen und digitale Dienstleister, die sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen einen Steuervertreter ernennen, der eine natürliche Person sein und in Namibia ansässig sein muss.

Aufzeichnungen führen

Alle Steuerunterlagen zur Mehrwertsteuer, einschließlich Rechnungen, Hauptbüchern, Lastschriftbelegen usw., müssen in Namibia 5 Jahre nach dem Steuerzeitraum aufbewahrt werden.

Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums

Die Frist für die Abgabe und Zahlung von Steuererklärungen in Namibia beträgt 2 Monate. Steuererklärungen müssen bis zum 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats eingereicht und bezahlt werden; Fällt dieser Tag auf ein Wochenende, verschiebt sich der Termin auf den nächsten Werktag.

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