Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Kolumbien beträgt im Jahr 2023 19% und gilt mit Ausnahmen für alle steuerpflichtigen Tätigkeiten.
Mehrwertsteuer ermäßigter Satz
Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Kolumbien beträgt im Jahr 2023 5%. Dies gilt für einige Produkte, beispielsweise landwirtschaftliche Produkte, Fleisch und Wurstwaren sowie Toilettenpapier.
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
In Kolumbien gibt es für Verkäufer keine Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle. Unternehmen müssen sich registrieren, wenn sie Waren in Kolumbien verkaufen oder importieren.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Es gibt keine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, wenn die Waren für die Einfuhr nach Kolumbien gekauft werden.
Das Reverse Charge wird vom Käufer selbstständig eingezogen.
Anmeldeverfahren
Um in Kolumbien Mehrwertsteuerzahler zu werden, müssen sich Unternehmen online bei DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – registrieren. Dem Antrag muss ein Apostillenauszug aus dem Handelsregister des Unternehmens, amtlich ins Spanische übersetzt, beigefügt werden.
Tracking-Daten
Die Aufbewahrungsfrist für Aufzeichnungen in Kolumbien muss fünf Jahre betragen.
Einreichung und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Mehrwertsteuererklärungen werden in Kolumbien alle zwei Monate/vierteljährlich eingereicht. Mehrwertsteuerzahler müssen ihre Steuererklärungen vom 7. bis zum 24. des nächsten Berichtsmonats elektronisch einreichen und bezahlen. Die Termine werden von der kolumbianischen Organisation DIAN festgelegt. Mehrwertsteuererklärungen müssen in kolumbianischen Pesos (COP) bezahlt werden.
Sanktionen
Strafe für die verspätete Einreichung der Umsatzsteuererklärung in Kolumbien – 5-200% der fälligen Steuer.
Strafe für Korrekturen der Mehrwertsteuererklärung in Kolumbien – 10–30% der fälligen Steuer.
Bei Betrug bei der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen gibt es in Kolumbien auch Strafen in Form von Geldstrafen sowie einem Verbot der Geschäftstätigkeit.