Provinciale omzetbelasting van British Columbia
Standaardtarief
De provinciale omzetbelasting van British Columbia wordt PST genoemd en bedraagt 7% (goederen inclusief cannabisproducten, koolzuurhoudende dranken en tabak, software, juridische diensten, online marktplaatsdiensten, telecommunicatiediensten en aanverwante diensten).
Drempelwaarde
Bedrijven moeten zich registreren om PST te innen als ze belastbare goederen verkopen of leasen, of software of belastbare diensten leveren in het kader van hun normale bedrijfsvoering in British Columbia (B.C.).
PST-registratie in British Columbia is vereist onder deze voorwaarden:
- bruto-inkomsten in de afgelopen 12 maanden uit alle verkopen en leveringen van software en telecommunicatiediensten aan B.C. klanten is meer dan 10,000 CAD, of
- geschatte bruto-inkomsten in de komende 12 maanden uit alle verkopen en leveringen van software en telecommunicatiediensten aan B.C. klanten is meer dan 10,000 CAD.
Verkoop van belastingvrije producten en diensten
Gevallen waarin PST in British Columbia niet hoeft te worden betaald bij aankopen of leases:
- Voedsel voor menselijke consumptie (bijvoorbeeld basisboodschappen en kant-en-klaarmaaltijden zoals restaurantmaaltijden).
- Boeken, kranten en tijdschriften.
- Kleding voor kinderen.
- Fietsen.
- Geneesmiddelen op recept en huishoudelijke hulpmiddelen zoals hoestsiroop en pijnstillers.
Andere PST-vrijstellingen zijn beschikbaar in bepaalde omstandigheden en vereisen mogelijk documentatie. Tik voor meer.
Online Marktplaatsen
Een online marktplaatsservice is een belastbare service voor PST-doeleinden in British Columbia. Dit betekent dat bepaalde personen die belastbare online marktplaatsdiensten verkopen, zich moeten registreren om provinciale omzetbelasting in B.C. te innen en af te dragen. Een onlinemarktplaatsservice is een van de volgende diensten die worden geleverd door een marktplaatsfacilitator, of door een agent, partner, joint venturer of geassocieerde onderneming van de marktplaatsfacilitator, aan een marktplaatsverkoper:
- Vermelding van verkopen van goederen, software of belastbare diensten.
- Adverteren of promoten.
- Klantenservice.
- Opslag.
- Het uitvoeren van bestellingen of boekingen.
- Het direct of indirect innen of faciliteren van betalingen en het overmaken van betalingen aan de verkoper op de marktplaats.
- Het accepteren van of assisteren bij annuleringen, wijzigingen, retourneringen of uitwisselingen van goederen, software of belastbare diensten.
- Andere diensten om de verkoop van goederen, software of belastbare diensten door een marktplaatsverkoper via de online marktplaats te vergemakkelijken.
Marketplace-facilitators (of hun agenten, partners, joint ventures of geassocieerde ondernemingen) die buiten British Columbia zijn gevestigd, moeten zich ook registreren om PST op belastbare online marktplaatsdiensten te innen en af te dragen. Ze zijn echter niet verplicht zich te registreren als, met betrekking tot B.C., hun bruto-inkomsten uit alle detailhandelsverkopen van goederen, software en belastbare diensten (inclusief onlinemarktplaatsdiensten):
- in de voorgaande 12 maanden 10,000 CAD of minder was, of
- voor de komende 12 maanden wordt redelijkerwijs geschat op 10,000 CAD of minder.
De marktplaatsverkopers zijn niet verplicht zich te registreren om PST te innen en af te dragen in British Columbia als ze alleen verkopen via een marktplaatsfacilitator die is geregistreerd om PST te innen en af te dragen. In dit geval is de marktplaatsfacilitator verantwoordelijk voor het innen en afdragen van PST op de belastbare verkopen van de verkoper. Er kan echter van bedrijven worden verlangd dat ze zich registreren om B.C. provinciale omzetbelasting als ze buiten de online marktplaats belastbare verkopen doen (bijvoorbeeld via een eigen website of fysieke bedrijfslocatie in British Columbia).
Betaling omzetbelasting en indieningsdatum
De ingevulde belastingaangifte en betaling van PST in British Columbia moeten zijn ontvangen op of vóór de laatste dag van de maand die volgt op het einde van de rapportageperiode. Alle bedrijven moeten hun toegewezen rapportageperiode volgen bij het rapporteren en betalen van belastingen.
De bedrijven moeten maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks PST-aangiften indienen, afhankelijk van het belastingbedrag dat ze per jaar als volgt rapporteren:
- Maandelijks – meer dan 12,000 CAD per jaar.
- Maandelijks of driemaandelijks – van 6.000 CAD tot 12,000 CAD.
- Driemaandelijks of halfjaarlijks – van 3.000 CAD tot 6,000 CAD.
- Driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks – minder dan 3,000 CAD.
Boete en rente
10% Boete – bij eerste beoordelingen als de feiten aangeven dat de bedrijven op de hoogte waren van de verplichting, maar niet het juiste bedrag in rekening brachten, innen, betalen of afdragen zoals vereist. Er wordt over het algemeen ook een boete van 10% toegepast op alle beoordelingen als het bedrijf eerder op de hoogte is gebracht van een fout (bijv. niet in rekening brengen, innen, betalen of afdragen zoals vereist) en het dezelfde fout opnieuw maakt.
25% boete – als het bedrijf opzettelijk het PST-nummer heeft misbruikt om op ongepaste wijze goederen te verwerven voor eigen gebruik, vrijgesteld van belasting.
100% boete – als het bedrijf is geregistreerd om PST te innen en belasting heeft geïnd in British Columbia, maar opzettelijk de geïnde belasting niet heeft aangegeven en afgedragen (bijv. de geïnde belasting bewust te laag opgegeven).
Er kunnen ook PST-boetes worden toegepast in British Columbia in de volgende situaties:
- Opzettelijk niet geregistreerd voor PST.
- Heeft PST niet elektronisch overgemaakt wanneer dat nodig was.
Het bedrijf zal 30,00 CAD administratiekosten in rekening worden gebracht voor alle onterechte betalingen. Deze vergoeding komt bovenop eventuele vergoedingen die de financiële instelling in rekening kan brengen.
