Kamerun – Lovat Compliance

Mehrwertsteuer-Normalsatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Kamerun beträgt im Jahr 2024 19,25%.

Der Export in Kamerun unterliegt der Steuerbefreiung.

Schwelle

In Kamerun tätige Unternehmen müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren, wenn ihr Jahresumsatz mindestens 50 Millionen XAF (ca. 76.400 US-Dollar) beträgt.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Um den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen zu können, muss der Steuerpflichtige beim Finanzamt registriert sein und über eine Identifikationsnummer verfügen. Die Vorsteuer ist abzugsfähig, wenn die Mehrwertsteuer von einem Lieferanten zurückerstattet werden kann. Für steuerpflichtige Transaktionen über 100.000 CFAF gibt es jedoch eine zusätzliche Bestimmung: Die Zahlung kann nicht in bar erfolgen, um für den Abzug in Frage zu kommen.

Anmeldeverfahren

Unternehmen, die sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen mindestens 15 Tage vor Aufnahme ihrer Tätigkeit einen Registrierungsantrag bei der kamerunischen Steuerbehörde einreichen. Dieser Antrag kann entweder in Papierform oder online ausgefüllt werden. Die Generaldirektion für Steuern vergibt die Identifikationsnummer, sobald der tatsächliche Aufenthaltsort des Steuerpflichtigen bestätigt ist.

Steuervertreter

Nichtansässige Unternehmen, die sich als Umsatzsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen einen Steuervertreter benennen und sind gemeinsam für die Zahlung der Umsatzsteuer und die Erfüllung anderer Umsatzsteuerpflichten verantwortlich.

Aufzeichnungen führen

Unternehmen, die in Kamerun zur Zahlung der Mehrwertsteuer registriert sind, müssen ihre Steuerunterlagen, einschließlich Geschäftsbücher, Mehrwertsteuererklärungen, Rechnungen usw., 10 Jahre lang aufbewahren und diese Dokumente auf Anfrage den Steuerbehörden zur Einsichtnahme vorlegen.

Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung

Die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung ist der 15. Tag des Monats, der auf den Zeitraum folgt, in dem die Umsätze stattgefunden haben. Es ist obligatorisch, diese Erklärungen monatlich einzureichen.

Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer

Die Zahlung der Umsatzsteuer muss zusammen mit der Abgabe der Steuererklärung erfolgen, d. h. sie muss monatlich bis zum 15. Tag des Monats erfolgen.

Mehrwertsteuer-Normalsatz

Der Mehrwertsteuer-Normalsatz in Kamerun beträgt im Jahr 2024 19,25 %. Sowohl B2B- als auch B2C-Digitalverkäufe unterliegen der Mehrwertsteuer.

Schwellenwert

Unternehmen, die in Kamerun tätig sind, müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren, wenn ihr Jahresumsatz größer oder gleich 50 Millionen XAF (ca. $83.000) ist.

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Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Für alle Anbieter digitaler Dienste in Kamerun gibt es keine Mehrwertsteuerabzüge.

Beweisstücke

Um festzustellen, dass der Ort der Erbringung digitaler Dienste Kamerun ist, reicht es aus, die Dienste an jede in Kamerun ansässige Person zu erbringen. Dies schließt Personen ein, die die Dienste für den persönlichen Verbrauch nutzen, sowie solche, die sie für kommerzielle Zwecke nutzen.

Liste der E-Services

Die Liste der digitalen Services umfasst Folgendes:

Werbeaktivitäten
Telekommunikationsdienste
Lizenzierung von Software, einschließlich Cloud-basierter oder Software
Speicherung und Verarbeitung von Daten
Provisionen, die von Plattformbetreibern verdient werden
Rundfunkaktivitäten

Registrierungsverfahren

Unternehmen, die sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen 15 Tage vor Beginn ihrer Aktivitäten einen Registrierungsantrag bei der kamerunischen Steuerbehörde einreichen, was sowohl auf Papier als auch online erfolgen kann. Danach wird dem Steuerzahler eine Mehrwertsteuernummer zugewiesen.

Steuervertreter

Nichtansässige Unternehmen, die sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen möchten, müssen einen Steuervertreter ernennen und sind gemeinsam für die Zahlung der Mehrwertsteuer und die Erfüllung anderer mehrwertsteuerbezogener Verpflichtungen verantwortlich.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unternehmen, die in Kamerun zur Zahlung der Mehrwertsteuer registriert sind, müssen ihre Steuerunterlagen, einschließlich Buchhaltungsbücher, Mehrwertsteuererklärungen, Rechnungen usw., 10 Jahre lang aufbewahren und diese Dokumente auf Anfrage zur Einsichtnahme durch die Steuerbehörden vorlegen.

Abgabe der Umsatzsteuererklärung

Die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung ist der 15. Tag des Monats, der auf den Zeitraum folgt, in dem die Umsätze getätigt wurden. Diese Erklärungen müssen monatlich abgegeben werden.

Zahlungstermin der Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuerzahlungen müssen zusammen mit der Abgabe der Steuererklärungen erfolgen, d. h. sie müssen monatlich bis zum 15. Tag des Monats erfolgen.

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