Lokaler Name für MwSt.: Consumption Tax (CT)
Neue Änderungen gelten ab dem 1. Oktober 2015 gemäß dem Gesetz zur teilweisen Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes und anderer Gesetze (Gesetz Nr. 9 von 2015). Ausländische Unternehmen, die in Japan Waren lagern und vertreiben, können der Verbrauchsteuer unterliegen.
CT Standard Rate
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Japan im Jahr 2023 beträgt 10%.
CT Reduzierte Rate
8%
Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, darunter:
- Essen außer alkoholischen Getränken;
- Zeitungen die zweimal pro Woche oder öfter erscheinen.
Schwelle
Schwellenwert für den Basiszeitraum
Ein Unternehmen muss sich in Japan für den aktuellen Zeitraum für CT registrieren, Steuererklärungen einreichen und CT zahlen, wenn sein Umsatz im „Basiszeitraum“ 10 Millionen JPY (ca. 81.000 EUR) übersteigt. Der „Basiszeitraum“ ist das Geschäftsjahr zwei Jahre vor dem laufenden Geschäftsjahr. Wenn beispielsweise ein ausländisches Unternehmen im Jahr 2018 in Japan CT-steuerpflichtige Umsätze von mehr als 10 Millionen JPY hatte, würde das Unternehmen für 2020 in Bezug auf Verkäufe am oder nach dem 1. Januar 2020 als obligatorischer CT-Zahler betrachtet.
Schwellenwert für den angegebenen Zeitraum
Selbst wenn die CT-steuerpflichtigen Verkäufe im Basiszeitraum (d. h. 2018) 10 Millionen JPY nicht überschritten haben, wird das Unternehmen für das laufende Geschäftsjahr (d. h. 2020) dennoch als obligatorischer Verbrauchs steuerzahler betrachtet, wenn die CT-steuerpflichtigen Verkäufe in der ersten Hälfte des im Vorjahr (der „bestimmte Zeitraum“; im Fall von 2020 der Zeitraum von Januar bis Juni 2019) 10 Millionen JPY überschritten. Wir wissen, dass es kompliziert klingt – Sie können Ihren japanischen Amazon-Shop mit der LOVAT-Plattform verknüpfen und wir werden Sie informieren, wenn Sie die Schwelle erreichen. Dieser Dienst ist kostenlos.
Abzugsfähige CT
CT für steuerpflichtige Einkäufe an japanische Lieferanten können bei der Berechnung des zu zahlenden CT-Betrags von CT für steuerpflichtige Verkäufe abgezogen werden.
Registrierungsverfahren
Wenn sich ein Unternehmen registrieren sollte, müssen die Eigentümer ein CT-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen ausfüllen und einreichen:
- Gründungsurkunde (zusammen mit der Übersetzung ins Japanische);
- Handelsregisterauszug (zusammen mit der Übersetzung ins Japanische);
- Satzung (zusammen mit der Übersetzung der wichtigsten Bestimmungen ins Japanische);
- Pässe von Direktoren und Aktionären;
- Vollmacht für einen Steuerberater.
Steuervertreter
Ausländische steuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, einen Steuervertreter zu ernennen, der alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und dem Ausfüllen der Mehrwertsteuer erledigt.
Aufzeichnungen führen
Das japanische Verbrauchsteuergesetz hat derzeit kein CT-Rechnungsstellungssystem eingeführt. In Japan müssen die Steuerzahler jedoch Bücher und Aufzeichnungen führen, um die gezahlten und geltend gemachten Beträge zu belegen. Alle gültigen Steuerrechnungen müssen folgende Angaben enthalten:
- den vollständigen Namen des Lieferanten;
- das Datum der steuerpflichtigen Transaktion;
- die Beschreibung der steuerpflichtigen Transaktion;
- der Gesamtbetrag, der für die steuerpflichtige Transaktion berechnet wird;
- den vollständigen Namen der Person, an die die Waren oder Dienstleistungen geliefert werden.
CT-Zahlungs- und Anmeldetag
Einreichung und Zahlung der CT sind jährlich innerhalb von zwei Monaten ab dem Ende des Geschäftsjahres – dem 28. Februar – fällig.
Unternehmen können Termine auch über das LOVAT-Portal verfolgen.
Strafen
Steuer ohne Anmeldung
Wenn keine Steuererklärungen eingereicht werden (die zwei Monate nach Jahresende fällig sind), werden die Nichtansässigen wie folgt bestraft:
- Strafe für die Nichteinreichung einer Rückgabe – 15% der zu zahlenden CT (zuzüglich 5% des Teils, der 500.000 JPY übersteigt);
- Zinsen – Der Zinssatz beträgt 9,1% pro Jahr für den Zeitraum vom ursprünglichen Fälligkeitsdatum bis zwei Monate nach dem Fälligkeitsdatum der Zahlung bei einer Bewertung oder verspäteten Einreichung.
Steuer auf verspätete Zahlung
Wenn СЕ nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt wird, erhebt das Finanzamt für den Zeitraum vom Fälligkeitsdatum bis zum Datum der Steuerzahlung eine Steuer auf verspätete Zahlung auf den Steuerbetrag:
- Der Steuer Satz beträgt in den ersten zwei Monaten 7,3%;
- Der Steuer Satz beträgt 14,6% für den Zeitraum nach den ersten zwei Monaten.