Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen an irische Verbraucher verkaufen.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Irland im Jahr 2024 beträgt 23%.
MwSt. Reduzierter Satz
Ermäßigter Satz (13,5%)
- Bestimmte Brennstoffe;
- Bestimmte Bauleistungen;
- Reparaturleistungen;
- Allgemeine Reinigungs- und Wartungsleistungen;
- Bestimmte Fotoartikel;
- Einfuhr bestimmter Kunstwerke und Antiquitäten;
- Lieferung von Speisen und Getränken in der Gastronomie (ausgenommen Alkohol, Softdrinks und Mineralwasser);
- Speisen und Getränke aus Verkaufsautomaten, die sonst steuerfrei wären;
- Warmspeisen zum Mitnehmen und heißer Tee und Kaffee;
- Hotelvermietungen (z. B. Pensionen, Caravanparks oder Campingplätze);
- Eintrittskarten für Kinos, Theater, bestimmte Musikdarbietungen, Museen, Kunstgalerien oder Ausstellungen;
- Unterhaltungsleistungen (z. B. solche, die normalerweise auf Jahrmärkten oder in Vergnügungsparks angeboten werden);
- Friseurleistungen;
- Lieferung von lebenden Pferden (ausgenommen solche, die für Lebensmittel oder die landwirtschaftliche Produktion bestimmt sind);
- Pferdevermietung;
- Lieferung von Windhunden;
- Bestimmte Druckerzeugnisse (z. B. Broschüren, Prospekte, Kataloge oder Noten; für Bücher und Zeitungen gelten andere Sätze).
Zweiter ermäßigter Satz (9%)
Für den Zeitraum vom 1. Mai 2022 bis zum 31. Oktober 2024 unterliegen die folgenden Lieferungen dem zweiten ermäßigten Mehrwertsteuersatz:
- Die Lieferung von Elektrizität;
- Die Lieferung von Gas zur Heizung oder Beleuchtung im Haushalt oder in der Industrie, ob in gasförmiger oder flüssiger Form, ausgenommen:
- Fahrzeuggas;
- Flüssiggas zur Verwendung als Treibmittel;
- Gas zum Schweißen oder Schneiden von Metall;
- Gas, das als Feuerzeugbenzin verkauft wird.
Darüber hinaus gilt der zweite ermäßigte Mehrwertsteuersatz für:
- Zeitschriften;
- Bestimmte E-Books und Zeitschriften (ausgenommen solche, die ganz oder überwiegend der Werbung gewidmet sind oder ganz oder überwiegend aus Audio- oder Videoinhalten bestehen);
- Die Bereitstellung von Einrichtungen zur Teilnahme an Sportveranstaltungen durch eine andere Person als eine gemeinnützige Organisation.
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- Die Nullsätze der Mehrwertsteuer (MwSt.) gelten nur für Zeitungen und Defibrillatoren.
Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.
Schwellenwerte
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von €10,000 für alle EU-Mitglieder ersetzt.
Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über €10,000 liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Irland verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an irische Lieferanten.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein MwSt.-Registrierungsformular online ausfüllen und an das Revenue’s Online Services (ROS) senden, zusammen mit den entsprechenden Unterlagen:
- Handelsregisterauszug;
- Bescheinigung.
Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Steuervertreter
Es ist nicht erforderlich, einen Finanzvertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und dem Ausfüllen der Mehrwertsteuer zu erledigen.
Aufzeichnungen führen
Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und Zahlungen zu überprüfen. Die Aufbewahrungsfrist für die Unterlagen beträgt zehn Jahre.
Datum der Zahlung der Mehrwertsteuer
Sie müssen die Mehrwertsteuer bis zum 19. Tag des Monats zahlen, der auf das Ende eines jeden Zeitraums folgt.
Einreichung der MwSt.-Erklärung
Ihr Unternehmen muss seine MwSt.-Position melden, indem es bis zum 19. Tag des Folgemonats zweimonatlich regelmäßig MwSt.-Eklärungen einreicht. Unter bestimmten Bedingungen sind auch andere Steuerperioden verfügbar.