Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen verkaufen.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Frankreich im Jahr 2024 beträgt 20%.
MwSt. Reduzierter Satz
10%
- Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, einschließlich Lebensmittel, pharmazeutische Produkte, Hotelunterkünfte, Pay- / Kabelfernsehen.
5,5%
- Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, einschließlich Bücher, alkoholfreie Getränke und Eintritt zu Sportveranstaltungen.
2,1%
- Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der Sonderpreis, einschließlich Zeitungen und Zeitschriften, Fernsehlizenzgebühren und Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen.
Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.
Schwellenwerte
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von 10.000 Euro für alle EU-Mitglieder ersetzt.
Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über 10.000 EUR liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.
Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Frankreich verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte MwSt;
- Gezahlt an französische Lieferanten.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein MwSt.-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen ausfüllen und einreichen:
- Gründungsurkunde (zusammen mit der Übersetzung ins Französische);
- Handelsregisterauszug (zusammen mit der Übersetzung ins Französische);
- Satzung (zusammen mit der Übersetzung der wichtigsten Bestimmungen ins Französische);
- Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Steuervertreter
Steuerpflichtige Unternehmen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union sind verpflichtet, einen Finanzvertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und Abfüllung der Mehrwertsteuer zu erledigen, mit Ausnahme der folgenden Länder:
- Antigua und Barbuda,
- Armenien,
- Aruba,
- Australien,
- Aserbaidschan,
- Bosnien-Herzegowina,
- Kap Verde,
- Cookinseln,
- Curaçao,
- Dominica,
- Ecuador,
- Färöer,
- Französisch-Polynesien,
- Georgien,
- Ghana,
- Grönland,
- Grenada,
- Indien,
- Island,
- Jamaika,
- Japan,
- Kenia,
- Kuwait,
- Mauritius,
- Mexiko,
- Moldawien,
- Nauru,
- Neuseeland,
- Niue,
- Nordmazedonien,
- Norwegen,
- Pakistan,
- Republik Korea,
- Saint-Barthélemy,
- Saint-Martin,
- Sint-Maarten,
- Südafrika,
- Tunesien,
- Vereinigtes Königreich Großbritannien und Nordirland,
- Ukraine,
- Vanuatu.
Aufzeichnungen führen
Die Aufzeichnungen müssen vom Steuerpflichtigen oder vom Buchhalter geführt werden.
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Frankreich verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden.
Obwohl die gesetzliche Verpflichtung die Aufbewahrung von Rechnungen für 6 Jahre vorsieht, ist es üblich, dass Emittent und Empfänger die Originaldokumente aufgrund der unterschiedlichen Auslegungen, die sich aus den in den verschiedenen französischen Codes festgelegten Spezifikationen ergeben können, mindestens 10 Jahre lang aufbewahren.
Datum der Zahlung der MwSt.
Regelmäßige Mehrwertsteuerzahlungen sind monatlich oder vierteljährlich fällig. Die fällige Mehrwertsteuer muss vor dem 19. Tag des auf den Zeitraum folgenden Monats bezahlt werden.
Einreichung der MwSt.-Erklärung
Ein Steuerpflichtiger muss die MwSt.-Erklärung auf elektronischem Wege an den Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) übermitteln. Die Lovat-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.
Die Steuerperiode beträgt einen Monat oder ein Viertel. MwSt.-Erklärungen müssen auf elektronischem Wege vor dem 19. des auf den jeweiligen Zeitraum folgenden Monats eingereicht werden.
Das Ausfüllen der jährlichen Mehrwertsteuererklärung ist nicht möglich.
Unternehmen können die Fristen auch über das Lovat-Portal verfolgen.
Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen Frankreichs
Guadeloupe (GLP), Martinique (MTQ) und Réunion (REU): 8,5% Normalsatz und 2,1%; 1,75% oder 1,05% ermäßigter Satz.
Französisch-Polynesien (PYF): 16% Normalsatz, 13% und 5% ermäßigter Satz.
Korsika (Nord und Süd) (FR-20): 20% Normalsatz und 13%; 10%; 2,10% oder 0,90% ermäßigter Satz.
Für einige Gebiete fällt keine Mehrwertsteuer an:
- Mayotte (MYT)
- Wallis und Futuna (WLF)
- Saint-Pierre und Miquelon (SPM)
- Saint-Martin (MAF)
- Saint-Barthélemy (BLM) (Mehrwertsteuer gilt nur für Immobilien)
- Australische und antarktische Länder (ATF)
- Clipperton (CPT)
- Neukaledonien (NCL)
- Guyana (GUF)
| Region | Code | Landesvorwahl | Normalsatz | Reduzierte Rate | ||||
| Guadeloupe | GLP | FR-GP | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Martinique | MTQ | FR-MQ | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Wiedervereinigung | REU | FR-RE | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Französisch Polynesien | PYF | FR-PF | 16% | 13% | 5% | |||
| Korsika (Nord und Süd) | FR-20 | 20% | 13% | 10% | 2,10% | 0,90% | ||
| Mayotte | MYT | FR-YT | nicht | |||||
| Wallis und Futuna | WLF | FR-WF | nicht | |||||
| Saint-Pierre und Miquelon | SPM | FR-PM | nicht | |||||
| Sankt Martin | MAF | FR-MF | nicht | |||||
| Saint-Barthélemy | BLM | FR-BL | Die Mehrwertsteuer fällt nur auf Immobilien auf Saint-Barthélemy an. | |||||
| Französische Australische und Antarktische Länder | ATF | FR-TF | nicht | |||||
| Clipperton | CPT | FR-CP | nicht | |||||
| Neukaledonien | NCL | FR-NC | nicht | |||||
| Guyane | GUF | FR-GF | nicht | |||||
E-Rechnung in Frankreich
Die Verpflichtung zum Erhalt elektronischer Rechnungen gilt ab dem 1. September 2026. Dieses Datum könnte per Dekret auf spätestens den 1. Dezember 2026 verschoben werden.
Zeitplan:
1. September 2026:
- Ausstellung elektronischer Rechnungen: Obligatorisch für Unternehmen mit mehr als 5.000 Mitarbeitern UND mehr als 1,5 Mrd. € Umsatz oder 2 Mrd. € Jahresbilanzsumme sowie mittelgroße Unternehmen mit hohem Umsatz (ETI) zwischen 5.000 und 250 Mitarbeitern UND weniger als 1,5 Mrd. € Umsatz oder 2 Mrd. € Jahresbilanzsumme UND mehr als 50 Mio. € Umsatz oder 43 Mio. € Bilanzsumme.
- Erhalt elektronischer Rechnungen: Obligatorisch für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe.
1. September 2027
- Die Ausstellung elektronischer Rechnungen wird für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) obligatorisch. Unternehmen mit weniger als 250 Mitarbeitern UND weniger als 50 Mio. € Umsatz oder 43 Mio. € Bilanzsumme sowie Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern UND weniger als 2 Mio. € Umsatz/Bilanzsumme.
Derzeit besteht für nicht-französische Unternehmen keine gesetzliche Verpflichtung, elektronische Rechnungen auszustellen oder zu empfangen.
Die französische Regierung könnte in Zukunft Vorschriften für nicht-ansässige Unternehmen einführen.
Kundenanforderungen: Einige französische Kunden könnten aus Effizienz- und Compliance-Gründen elektronische Rechnungen anfordern. Seien Sie darauf vorbereitet, diesen Anforderungen nachzukommen. Spätestens am 1. Mai 2026. Dies wurde jedoch noch nicht bestätigt.