Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder Marktplätze verkaufen.
MwSt.-Normalsatz
Der MwSt.-Normalsatz in Dänemark im Jahr 2024 beträgt 25%.
MwSt. Ermäßigter Satz
Für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die im Allgemeinen von größerer gesellschaftlicher Bedeutung sind (z. B. Zeitungen, Krankenhausbehandlungen, Versicherungs- und Rückversicherungsleistungen, die meisten Finanztransaktionen, einschließlich Bareinlagen und Kredite), gilt ein ermäßigter Sondersatz von 0%.
Schwellen
Ab dem 1. Juli 2021 gelten EU-weit neue Regeln, wonach die Schwelle bei €10,000 liegt.
Steuerlich absetzbar
Die fällige oder gezahlte Mehrwertsteuer kann bei folgenden Transaktionen abgezogen werden:
- Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen im Inland und als solche behandelte Transaktionen;
- Innergemeinschaftlicher Warenerwerb und als solcher behandelte Umsätze;
- Einfuhr von Waren.
Registrierungsverfahren
Zur Registrierung müssen Sie ein Paket mit folgenden Dokumenten per E-Mail senden:
- Ein vorschriftsmäßig ausgefülltes Formular;
- Eine Kopie Ihres Reisepasses/DNI;
- Eine Kopie der Firmenregistrierungsbescheinigung Ihres Unternehmens.
Nach Prüfung Ihres Antrags kann das Finanzamt weitere Unterlagen anfordern.
Steuervertreter
Es besteht keine Pflicht zur Benennung eines Steuervertreters in Dänemark.
Einreichungsdatum der Umsatzsteuererklärungen
Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung hängt von Ihrem Umsatz und verschiedenen anderen Bedingungen ab.
Zeitraum für die Präsentation |
Jahresumsatz |
| Vierteljährlich | DKK 5-50 Millionen (€670.000 – €6.700.000) |
| Halbes Jahr | Weniger als 5 Mio. DKK |
Aber selbst wenn Ihr Umsatz weniger als 5 Mio. DKK beträgt, kann der IRS eine vierteljährliche Abgaberegelung vorschreiben, wenn Sie Ihre Steuererklärungen nicht rechtzeitig einreichen und Steuern zahlen. Zusätzlich müssen Sie bei Neugründung eine vierteljährliche Umsatzsteuererklärung abgeben, wenn Sie die vierteljährliche Abrechnung beantragt haben.
Die Fristen sind der erste Tag des dritten Monats nach Ende des Quartals oder Semesters, wenn Umsatzsteuererklärungen vierteljährlich oder halbjährlich eingereicht werden.
Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer
Unternehmen ohne Geschäftssitz oder ständigen Wohnsitz in Dänemark müssen sich über einen Umsatzsteuervertreter registrieren lassen. Im Gegensatz zu einem Unternehmen muss ein Vertreter einen Geschäftssitz oder einen eingetragenen Firmensitz in Dänemark haben. Der Vertreter ist auch mitverantwortlich für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung und die Zahlung der Umsatzsteuer.
Unternehmen aus Großbritannien, Norwegen, Island und EU-Ländern sind von der Verpflichtung zur Bestellung eines Steuervertreters befreit.
Registerpflege
Aus verschiedenen Gründen wird die Pflicht zur Aufbewahrung der Dokumentation auf 5 bis 10 Jahre festgelegt.
Sanktionen
Wenn die Erklärung nicht eingereicht wird, wird der geschuldete Betrag anhand von Schätzungen ermittelt, was zu einer Geldstrafe von 800 DKK und einer Mahngebühr von 65 DKK führt. Darüber hinaus fallen Zinsen ab dem Datum des Zahlungsverzugs bis zur Zahlung an. Dies gilt auch für Gebühren.
Der Zinssatz beträgt im Jahr 2023 0,7 % pro Monat.