Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder auf Marktplätzen an belgische Verbraucher verkaufen.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Belgien im Jahr 2024 beträgt 21%.
MwSt. Reduzierter Satz in Belgien
12%
- Restaurant- und Catering-Service, ausgenommen Getränke;
- Phytopharmazeutische Produkte;
- Innen Schläuche;
- Bestimmte brennbare Materialien.
6%
- Arbeiten auf unbeweglichem Vermögen (zeitlich begrenzt und unter strengen Bedingungen);
- Grundbedürfnisse wie Lebensmittel und Arzneimittel;
- Einige Drucksachen;
- Verteilung von Wasser durch Rohrleitungen;
- Transportdienstleistungen von Personen;
- Hotels und Camping;
- Eintritt in Kultur, Sport und Unterhaltungsstätten.
Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.
Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung in Belgien
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von €10,000 für alle EU-Mitglieder ersetzt.
Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über €10,000 liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.
Abzugsfähige MwSt in Belgien
Wenn Waren oder Dienstleistungen in Belgien zur steuerpflichtigen Lieferung verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer
- gezahlt an belgische Lieferanten
Mehrwertsteuer-Registrierungsverfahren für Belgien
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein Umsatzsteuer-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen per Post ausfüllen und einreichen:
- Gründungsurkunde;
- Handelsregisterauszug;
- Bescheinigung;
- Eine Erklärung der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens in Belgien;
- Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Die gemeinschaftsinterne MwSt. Nummer sollte unter gesonderter Beantragung erhalten werden. Das Unternehmen sollte auch eine Bankgarantie ausstellen.
Steuervertreter in Belgien
Nicht-EU-Unternehmen müssen bei der Registrierung für Mehrwertsteuerzwecke in Belgien einen belgischen Steuervertreter ernennen.
Aufzeichnungen führen
Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und Zahlungen zu überprüfen. Die Aufbewahrungsfrist für die Unterlagen beträgt zehn Jahre.
Datum der Zahlung der MwSt.
Die fällige Mehrwertsteuer muss vor dem 20. Tag des auf den Zeitraum folgenden Monats gezahlt werden.
Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Belgien
Die MwSt.-Erklärung in Belgien ist bis zum 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats fällig. Der Standardberichtszeitraum beträgt einen Monat. Vierteljährliche Rückgaben sind zulässig, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:
- Gesamtbetrag der EU-Warenlieferungen unter €50,000 im laufenden oder einem der vorangegangenen vier Quartale;
- Jahresumsatz unter €2.500,000. Dieser Schwellenwert wird für Unternehmen, die mit Energieprodukten, Landfahrzeugen, Mobiltelefonen, Computern sowie deren Zubehör und IT-Komponenten handeln, auf €250,000 gesenkt.
E-Invoicing in Belgien
Wichtige Meilensteine bei der Einführung des E-Invoicing-Systems:
- Die Entwicklung von Regulierungsdokumenten begann 2012.
- 2016 wurde das E-Invoicing-System für B2G (öffentliche Beschaffung) offiziell eingeführt.
- Unternehmen, die mit Regierungsbehörden zusammenarbeiten, sind verpflichtet, dieses System zu verwenden.
- 2019 erfolgte die Integration mit dem PEPPOL-Netzwerk (Pan-European Public Procurement On-Line), das den elektronischen Dokumentenaustausch auf europäischer Ebene standardisiert.
- Ab 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung für alle Unternehmen, die mit Regierungsbehörden zusammenarbeiten, obligatorisch.
- 2024 hat Belgien eine massive Umstellung auf elektronische Rechnungsstellung bei Business-to-Business-Transaktionen (B2B) erreicht.
Zukünftige Schritte im Bereich E-Invoicing in Belgien
Es gibt Pläne für die weitere Einführung der E-Invoicing in Belgien, beispielsweise:
- Bis 2025 wird das Finanzamt die E-Invoicing in bestehende ERP-Systeme integrieren.
- Bis 2026 wird die Regulierung der elektronischen Rechnungsstellung in allen Sektoren umgesetzt.
- Bis 2027 werden erweiterte Sicherheitsprotokolle zum Datenschutz veröffentlicht.
- Bis 2028 werden die Support-Services für internationale Benutzer erweitert.
Belgien hat die Einhaltung europäischer Standards, die Integration in das PEPPOL-Netzwerk und die obligatorische Nutzung für öffentliche Einkäufe erreicht. Weitere Anstrengungen werden sich auf die ERP-Integration, Gesetzesänderungen, verbesserte Sicherheitsmaßnahmen und verstärkten internationalen Support konzentrieren.